Steuerrecht - inkl. Jahressteuergesetz 2017

2. Die Einkommensteuer

Als sog. Personensteuer kommt der Einkommensteuer mit einem Anteil von etwa einem Drittel am Gesamtsteueraufkommen eine hohe Bedeutung in Deutschland zu. Der weitaus größte Teil entfällt dabei auf die Lohnsteuer.

Das Einkommensteuergesetz (EStG), die Einkommensteuerdurchführungsverordnung (EStDV) und Lohnsteuerdurchführungsverordnung (LStDV) bilden die Rechtsgrundlage der Einkommensteuer. Dazu sind ergänzend die Einkommensteuerrichtlinien (EStR) und Lohnsteuerrichtlinien (LStR) erlassen.

2.1 Steuerpflicht

2.1.1 Persönliche Steuerpflicht
Die Steuerpflicht ist geregelt in
1 EStG. Demnach ist jede natürliche Person im Sinne des
1 BGB einkommensteuerpflichtig, wenn sie im Inland lebt. Sie wird auch als Steuersubjekt bezeichnet. Grundsätzlich beginnt die Einkommensteuerpflicht mit der Geburt, dem Zuzug ins Inland im weiteren Sinn und endet mit dem Tod oder mit dem Wegzug aus dem Inland.

Vorwort

Grundlagen des Steuerrechts

Begriffsabgrenzungen
Systematisierung der Steuern
Steuergerechtigkeit
Einkommensteuer

Steuerpflicht
Ermittlung der einzelnen Einkünfte
Ermittlung der Summe der Einkünfte
Ermittlung des Gesamtbetrages der Einkünfte
Ermittlung des Einkommens
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
Gesamtberechnung des zu versteuernden Einkommens
Veranlagung
Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer
Quellenabzugsverfahren
Multiple-Choice-Test zur Einkommensteuer
Körperschaftsteuer

Steuerpflicht
Bemessungsgrundlage
Organschaft
Besteuerungsverfahren
Besteuerung der Ausschüttung an Anteilseigner
Multiple-Choice-Test zur Körperschaftsteuer
Gewerbesteuer

Grundlagen der Gewerbesteuer
Ermittlung der Gewerbesteuer
Berücksichtigung der Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer
Gesamtschema der Gewerbesteuer
Multiple-Choice-Test zur Gewerbesteuer
Umsatzsteuer

Historie und Wesen der Umsatzsteuer
Steuerbare Umsätze
Steuerbefreiung bei Lieferungen und sonstigen Leistungen
Ermittlung der Umsatzsteuer für Lieferungen und sonstige Leistungen
Rechnungserstellung
Besteuerungszeitraum und Besteuerungsverfahren
Aufzeichnungspflichten
Kleinunternehmer
Vorsteuerabzug
Multiple-Choice-Test zur Umsatzsteuer
Abgabenordnung

Grundlagen der Abgabenordnung
Veranlagungsverfahren
Festsetzungs- und Bekanntgabeverfahren
Erhebungsverfahren
Außenprüfung
Korrektur von Steuerverwaltungsakten
Rechtsbehelfe
Steuerstraf- und Bußgeldverfahren
Multiple-Choice-Test zur Abgabenordnung
Klausuraufgaben

Aufgabe 1 zur Umsatzsteuer
Aufgabe 2 zur Gewerbesteuer
Aufgabe 3 zur Umsatzsteuer
Aufgabe 4 zur Körperschaftsteuer
Aufgabe 5 zur Einkommensteuer
Aufgabe 6 zur Umsatzsteuer
Aufgabe 7 zur Einkommensteuer
Lösungen zu den Aufgaben
Stichwortverzeichnis

Tanski, Joachim S.
Dr. Joachim S. Tanski hat eine Professur für Rechnungswesen, Steuern und Prüfungswesen an der Technischen Hochschule Brandenburg. Er leitet Seminare für Wirtschaftsprüfer und Innenrevisoren und ist Autor zahlreicher Fachbücher zum Bilanz- und Steuerrecht. Als anerkannter Experte verfügt er über umfangreiche Praxis- und Beratungserfahrung.

Jungen, André
Dr. André Jungen leitet als Akademischer Direktor das Lehrgebiet Unternehmensbesteuerung an der Technischen Universität Dortmund. Seit 2004 ist er Prodekan für Studium und Lehre der Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Fakultät. Nebenberuflich ist er als Steuerberater tätig.