Geldwäsche. Eine Analyse der Novellierung des Geldwäschegesetzes in Bezug auf den Beruf des Steuerberaters (PDF)

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2019 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, FOM Hochschule für Oekonomie & Management gemeinnützige GmbH, Frankfurt früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Eines der zentralen Ziele der Europäischen Union (EU) ist es, die Sicherheit der Bürger zu gewährleisten. Insbesondere zählt hierzu der Schutz vor Terrorismus und der organisierten Kriminalität auf internationaler Ebene. Die Geldwäscheprävention hat hierbei einen hohen Stellenwert. Geldwäsche ist eine Straftat, bei der versucht wird, illegal erwirtschaftetes Geld in den legalen Wirtschaftskreislauf einzubringen, um es so für sich oder einen Dritten nutzbar zu machen. Genau an diesem Punkt, also der Legalisierung des Geldes, greift die Geldwäscheprävention und soll dies verhindern und somit eine Finanzierung von Kriminalität und Terrorismus unterbinden. Die Geldwäscheprävention stellt also ein wirksames Mittel gegen die Zunahme von Kriminalität und Terrorismus dar. "Von Afghanistan aus landet über den Balkan jährlich Heroin um rund 17 Milliarden Euro in der EU. Der Gewinn wiederum fließt in die Tasche der Al-Kaida." Das Zusammentreffen von organisierter Kriminalität und terroristischen Netzwerken birgt große Gefahren für die Öffentlichkeit. Des Weiteren soll, durch die Bekämpfung der Geldwäsche, die legale Wirtschaft gestärkt und die aus der Geldwäsche resultierende Wettbewerbsverzerrung verringert werden. Doch nicht nur jede illegale, sondern auch jede legale Tätigkeit kann zur Geldwäsche genutzt werden. In meiner Arbeit möchte ich der Frage nachgehen, inwiefern der Beruf des Steuerberaters mit Geldwäsche konfrontiert wird und welche Pflichten ihm durch die Novellierung des Geldwäschegesetzes (GwG) auferlegt werden. Gerade durch das strenge Berufsgeheimnis und die Schweigepflichten, die ein Steuerberater einzuhalten hat, ist gerade diese Berufsgruppe "häufig der Gefahr des Missbrauchs zu Geldwäscheaktivitäten ausgesetzt."